"Налоги Беларуси", 2010, N 03

ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА УКЛОНЕНИЕ ОТ ПОГАШЕНИЯ
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

П.А.ГЛАДКИЙ,
главный специалист
Научно-практического центра проблем
укрепления законности и правопорядка
Генеральной прокуратуры
Республики Беларусь

Подписано в печать 20.01.2010

Статьей 288 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) установлено, что в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенные действия, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Обязательства возникают из договора вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения и из иных оснований, предусмотренных законодательством.
Понятие кредиторской задолженности вытекает из норм гражданского права об обязательствах. Поэтому в широком смысле кредиторская задолженность образуется при неисполнении обязанностей должником по любым вышеуказанным основаниям, основным из которых является неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств. Кредиторская задолженность представляет собой любой вид неисполненного обязательства должника кредитору, включая денежные обязательства, сумму всех денежных обязательств должника.
Статьей 290 ГК предусмотрено, что обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями законодательства. Охрана интересов субъектов, связанных между собой обязательственными отношениями, осуществляется в первую очередь нормами гражданского права, имеющими действенные рычаги воздействия на должников.
Меры ответственности за неисполнение денежного обязательства определены статьей 366 ГК, в соответствии с которой за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств, размер которых устанавливается законодательством или договором.
В случае если размер процентов не установлен законодательством или договором применяются следующие правила.
Размер процентов определяется ставкой рефинансирования Национального банка Республики Беларусь на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части, за исключением взыскания долга в судебном порядке, когда суд удовлетворяет требование кредитора исходя из ставки рефинансирования Национального банка на день вынесения решения.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства должником в установленный срок кредитор вправе обратиться в суд за защитой своих прав и законных интересов.
В соответствии со статьей 8 Хозяйственного процессуального кодекса Республики Беларусь (далее - ХПК) хозяйственный суд в пределах своей компетенции и подсудности осуществляет защиту прав и законных интересов участников гражданских правоотношений. Хозяйственный суд разрешает хозяйственные (экономические) споры, к которым относятся в том числе и споры о невыполнении или ненадлежащем выполнении обязательств (ст. 41 ХПК).
Статьей 37 Гражданского процессуального кодекса Республики Беларусь (далее - ГПК) установлено, что общие суды рассматривают дела по спорам, возникающим из гражданских правоотношений, если хотя бы одной из сторон в споре выступает гражданин.
При разрешении спора по существу судом или хозяйственным судом выносится судебное постановление в виде решения (ст. 295 ГПК, ст. 190 ХПК). Решение суда вступает в законную силу по истечении срока (10 дней со дня вынесения решения) на кассационное обжалование и опротестование, если оно не было обжаловано или опротестовано (ст. 317 ГПК), а решение хозяйственного суда - по истечении 15 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба (ст. 204 ХПК). Решением суда (хозяйственного суда) определяется конкретная сумма кредиторской задолженности, подлежащая взысканию с должника в пользу кредитора, которая складывается из суммы всех материальных требований к должнику, включая реальный ущерб, причиненный неисполнением или ненадлежащим исполнением договорных или иных обязательств, штрафные санкции и понесенные кредитором судебные издержки.
Решение суда (хозяйственного суда) исполняется судебным исполнителем суда в порядке, предусмотренном соответствующими статьями ГПК или ХПК. В случае неисполнения должником решения соответствующего суда в добровольном порядке судебный исполнитель принимает меры по принудительному исполнению судебного решения. В случае уклонения должника от погашения кредиторской задолженности действующим законодательством предусмотрены меры административной и уголовной ответственности за неисполнение должником (при определенных обстоятельствах) своих обязанностей по погашению кредиторской задолженности.
Статьей 11.18 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях предусмотрено, что уклонение индивидуального предпринимателя или должностного лица юридического лица от погашения по вступившему в законную силу судебному решению кредиторской задолженности при наличии возможности выполнить обязательство, если в этих действиях нет состава преступления, влечет наложение штрафа в размере от шести до двадцати базовых величин.
Право составлять протоколы о совершении вышеуказанного правонарушения предоставлено судебным исполнителям, а дела о совершении указанных правонарушений правомочны рассматривать общие или хозяйственные суды (ст. 3.2 и 3.30 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях).
Диспозиция статьи 242 Уголовного кодекса Республики Беларусь (далее - УК) совпадает с диспозицией статьи 11.18 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, с той лишь разницей, что уголовная ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности наступает в том случае, когда размер такой кредиторской задолженности является крупным (т.е. в 250 или более раз превышает размер базовой величины, установленный на момент вступления решения суда в законную силу).
В соответствии со статьей 242 УК уклонение индивидуального предпринимателя или должностного лица юридического лица от погашения по вступившему в законную силу судебному решению кредиторской задолженности в крупном размере при наличии возможности выполнить обязанность наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или ограничением свободы на срок до двух лет, или лишением свободы на тот же срок.
Под кредиторской задолженностью применительно к статье 242 УК понимается установленная вступившим в законную силу судебным решением обязанность должника совершить в пользу кредитора определенное действие: например, уплатить денежные средства, передать имущество, выполнить работу и т.п. Право требования к должнику возникает у кредитора в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением должником обязательства, вытекающего из заключенного договора, либо вследствие причинения вреда или неосновательного обогащения, либо по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством.
Сумма кредиторской задолженности определяется судом в порядке гражданского или хозяйственного судопроизводства и складывается из суммы всех материальных требований кредитора к должнику, включая не только сумму возмещения реального ущерба вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных или иных обязательств, но и проценты за пользование денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата либо иной просрочки в их уплате, а также понесенные кредитором судебные издержки.
Уголовно-правовые меры являются наиболее жестким средством государственного воздействия на негативные явления общественной жизни. Их наличие обусловлено повышенной степенью общественной опасности совершенных деяний, отсутствием иных мер, которые могут применяться в отношении правонарушителей. Общественная опасность вышеуказанного преступления заключается в том, что непогашение кредиторской задолженности влечет за собой как причинение реального имущественного ущерба на сумму, подлежащую возврату, так и причинение ущерба в результате упущенной выгоды.
Объективную сторону преступления, предусмотренного статьей 242 УК, образует бездействие - уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере.
Под уклонением понимается бездействие индивидуального предпринимателя или должностного лица юридического лица, выразившееся в невыполнении ими обязанности погасить кредиторскую задолженность. Наличие такой обязанности вытекает из вступившего в законную силу судебного решения и является первым условием наступления ответственности за уклонение. Вторым условием является наличие возможности выполнить свою обязанность по погашению кредиторской задолженности.
Возможность погасить кредиторскую задолженность будет являться реальной (т.е. выполнимой) в том случае, если у субъекта хозяйствования имеется достаточное для погашения задолженности количество средств. При этом учитывается не только наличие или отсутствие свободных денежных средств на текущем счете, но и имеющееся у должника иное имущество - основные и оборотные средства, товар в обороте, ценные бумаги, депозитные вклады, средства на валютном счете и т.п.
Ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности наступает независимо от конкретного способа такого уклонения: это может быть как простое бездействие, так и предпринимаемые активные действия для создания видимости отсутствия средств для выполнения обязанности по погашению задолженности.
Уклонение от погашения кредиторской задолженности является преступлением длящимся. Оно считается оконченным с момента истечения сроков исполнения судебного решения (при наличии у лица реальной возможности погасить задолженность). В том случае, когда реальная возможность погасить кредиторскую задолженность возникла у лица по истечении сроков исполнения судебного решения, преступление считается оконченным по прошествии времени, необходимого и разумно достаточного для исполнения судебного решения.
Фактическое окончание указанного преступления будет иметь место в том случае, когда у должника отпала обязанность выполнять судебное решение, например, в связи с отменой обязывающего судебного решения в порядке надзора, увольнением должностного лица с должности руководителя юридического лица и др. Однако если невозможность исполнения судебного решения возникла после того, как обязанное лицо было в состоянии погасить кредиторскую задолженность, в действиях виновного лица имеется состав рассматриваемого преступления, несмотря на то, что в момент привлечения к уголовной ответственности возможность исполнения судебного решения может отсутствовать. Время, в течение которого виновное лицо уклонялось от выполнения обязанности погасить кредиторскую задолженность, для уголовной ответственности значения не имеет.
Преступление, предусмотренное статьей 242 УК, характеризуется с субъективной стороны виной в форме прямого умысла, когда виновное лицо сознает обязанность и наличие возможности погасить кредиторскую задолженность в крупном размере по вступившему в законную силу решению суда и сознательно уклоняется от его выполнения.
Субъектами указанного преступления могут выступать индивидуальный предприниматель, а также должностное лицо юридического лица, на которое в силу служебных полномочий возложена обязанность осуществлять погашение кредиторской задолженности. Если у юридического лица сменялись должностные лица, обязанные осуществлять погашение кредиторской задолженности, и они осознанно не исполняли соответствующее судебное решение, то уголовной ответственности по данной статье подлежит каждое из указанных должностных лиц.
Если должностное лицо юридического лица уклоняется от исполнения судебного решения о погашении кредиторской задолженности в размере меньшем, чем крупный, то такое лицо подлежит ответственности по статье 423 УК ("Неисполнение приговора, решения или иного судебного акта"). Однако уклонение индивидуального предпринимателя от исполнения судебного решения о погашении кредиторской задолженности в размере меньшем, чем крупный, уголовной ответственности не влечет.